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abxrzda 分公司财务管理制度 ABC | You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdom of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it "s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it. -- Guo Ge Tech 东 广东 ABC 进展有限公司 分支机构财务管理制度（试行） 为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。本制度所指分支机构为总公司下属的分公司、办事处。

　　 第一章 财产监督机制及人员职责 鉴于目前分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的有关人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等。分支机构会计是主管分支机构财产管理与会计核算的要紧负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，同意财务中心的指导与监督。仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的要紧负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分支机构经理汇报工作，同意分支机构经理的指导与安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向总公司财务中心汇报工作，同意财务中心的指导与监督。在分支机构内，两者应密切配合，共同协助分支机构经理完成日常的经营管理工作。分支机构出纳（所设的专职或者兼职的内部人员）要紧经管分支机构内部的货币资金，同意分支机构会计的业务指导。分支机构的财务人员与仓库负责人员均由总公司财务中心直接委派或者任命。

　　一、分支机构会计的工作职责：

　　1、审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助总公司完成调拨差异调整；

　　2、操纵客户的信用额度，保证公司信用额度操纵制度的执行；

　　3、完成应收账款有关账务的处理（包含销售收入、回款、返利、调价、运费等）；

　　4、月底与业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，跟踪对账情况；

　　5、月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点报告；

　　6、审核分支机构人员的费用报销并协助总公司操纵费用；

　　7、操纵分支机构人员当月借款限额；

　　8、制作分支机构工资表 9、每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误；

　　10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月 5 日前向总公司报送）；

　　 11、储存有关的账务资料 二、分支机构出纳的工作职责：

　　1、经管分支机构的所有库存现金与银行账户；

　　2、根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务；

　　3、建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符；

　　4、建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表；

　　5、严格操纵库存现金限额，不得坐支或者挪用现金；

　　6、对库存现金与有关单据妥善保管，确保安全、完整。

　　三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：

　　1、合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的安全与完整；

　　2、根据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验与登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行；

　　3、与分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理；

　　4、负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放；

　　5、对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映并解决问题；

　　6、做好库房的防火防盗等工作，落实安全责任；

　　7、加强对残次商品的管理，将每周（或者月）发生的残次品情况及时上报总公司处理；

　　8、遇特殊情况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向国洲副总与财务部经理汇报情况。

　　 第二章 货币资金管理 一、收支两线管理 分支机构在经营地开设二个银行账户，一个“收入”账户，一个“费用支出”账户。

　　 （一）收入账户管理 收入账户专门用于收取分支机构所有的货款收入，包含所有收取的现金、代理金等收入。分支机构无权支取收入账户中的任何银行存款。分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收入的银行存款划回总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项。关于有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午 12 点前存入收入账户。分支机构会计每周需提供一份上周的销售收入业务明细表。

　　1、除有门市（档口）在销售商品时可直接向客户收取现金外，分支机构不得向客户收取现金，如特殊情况确需收取现金的，由有关人员提出申请，经分支机构经理与会计核准后，以书面委托收款形式通知客户付款。（委托书如附表一）未经同意私自收取客户款项属严重违规行为，一 经公司发现，将严肃处理。

　　2、对客户直接将货款汇回总公司或者总公司转账收款的，分支机构会计应及时通知总公司财务，经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单（附表二）的形式通知分支机构记账。

　　 （二）费用支出账户管理 费用支出账户专门用于分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。

　　1、分支机构严格执行收支两条线的资金管理制度。分支机构所有的货款收入，务必全部存入收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。

　　2、关于总公司人员在分支机构提取备用金务必经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，并在核准后回传分支机构财务。总公司人员提取备用金后，分支机构会计需及时通知总公司记账，并将有关单据原件一同寄回总公司（分支机构只留收据复印件）。

　　二、对分支机构个人借款的规定：

　　1、分支机构个人借款审批权限规定：

　　a、 借款累计余额在个人月工资的 50%以内（含 50%），由分支机构会计审批；

　　b、超过个人月工资的 50%并少于 100%的（含 100%），由财务中心审批；

　　c、 超过个人月工资的 100%并少于 1 万元（含 1 万元），由管理本部审批；

　　d、1 万元以上由集团执行总裁审批。

　　严禁分支机构出纳在未经有关人员审批的情况下向分支机构人员发放借款。

　　2、关于因出差原因需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理；

　　3、分支机构员工无生活费用，可向分支机构办理借款；

　　4、原则上借款期限不能超过一个月，对个人借款不按规定进行费用报销或者归还时，分支机构会计务必从借款人当月工资中扣回；

　　5、关于未还清借款的员工，分支机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。

　　 第三章 费用开支管理 一、分支机构费用实行预算管理 分支机构会计于每月 28 日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表，由财务中心据前期费用发生情况审核并报执行总裁批准后执行。分支机构根据实际情况，凭总公司审批同意报销的金额报销费用。

　　二、分支机构费用报销审批权限 分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准情况下进行费用报销支出。

　　 三、费用发生标准及相应附件要求 分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附《分公司费用支付标准及报销附件表》及《办事处费用支付标准及报销附件表》执行。

　　四、费用报销流程 1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认；

　　2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按《分支机构费用支付标准及报销附件表》的要求审核单据并填写《分支机构人员报销记录与核定表》。其中，分支机构的一切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付与报销。对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核；

　　3、次月 3 日前，分支机构会计整理报销单与《分支机构人员报销记录与核定表》并寄回总公司，按总公司报销程序处理；

　　4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计按审批情况补填《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”冲减个人借支或者返还现金。

　　流程图如下：

　　 ② 超支向本部申请 ① 申请报销 ③审核转交 ④审核转交 ⑤ 传真审批表 ⑦冲减个人借支或者返还现金 ⑥ 复印审批表 五、工资审核与发放流程 分支机构员工每月的工资发放时间为次月 15 日。

　　 1、每月 8 日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准与出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心；

　　 2、总公司财务中心按有关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核与报批；

　　 3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资；

　　报销人 分支机构经理 分支机构会计 财务中心 分支机构出纳 按公司报销程序处理 管理本部 4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。

　　 ① 核实出勤情况 ③核实出勤情况 ② 报送工资表 ⑤发放工资 ④ 传真工资表 关于离职人员工资的发放，由离职人员填写离职申请表，按公司离职程序完成有关工作交接及交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。

　　 第四章 应收账款管理 一、信用额度操纵 每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。分支机构务必严格执行客户信用额度管理。

　　1、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，务必按时上报，经总公司审批后，方能执行。不同意未经审批先执行，与超过审批额度执行。

　　2、分支机构务必严格执行公司批准的授信额度，不同意超信用发货。

　　3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。对到期未回款或者不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。

　　4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。对连续三个月未提货或者提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或者调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。

　　5、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或者无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以严惩。情节严重者，将移交司法机关。

　　6、分支机构会计作为信用额度的直接操纵人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员与有关业务员予以重罚。

　　7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。

　　二、对账操作程序 分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。

　　1、次月 3 日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员与客户进行对账。对账单的金额、截止日期务必与总公司账套设置的会计期间一致。

　　2、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为单位，务必取分支机构经理 公司行政部门 分支机构会计 财务中心 按公司报销程序处理 分支机构出纳 得对方财务人员签字并加盖公章；如为个体，务必由对方老板签章确认）。关于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上全面说明。

　　3、业务员收到客户确认的对账单后，应提交一份复印件由财务归档。关于客户有异议的对账单，业务员应及时与会计沟通，解决对账差异，并重发对账单，要求客户签章确认。

　　4、各业务人员务必按“应收账款在谁手里就由谁负责清理”的原则，积极清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。

　　5、业务人员离职时务必对所负责的客户的应收账款重新核对，取得客户的确认并经总公司审核后方可办理离职手续。

　　对账流程如下：

　　 ① 提供上月发货收款情况表 ③传真对账单 ② 出具正式对账单 ④ 签名或者盖章确认回传 ⑤ 复印对账单由会计备档 三、客户返利 1、返利的标准：

　　a、 客户经销的产品务必是公司产品。

　　b、发行的新片、特价品不享受返利优惠。

　　c、 能享受销售返利的客户务必是与公司签订经销协议的客户。分支机构应与客户商洽合作条件，并以书面形式报回总公司，经本部经理审核后报总经理审批后执行。分支机构应将经审批后的返利合同送一份至总公司财务部备案。

　　d、客户返利按月或者季计算。

　　e、 客户返利的计算以当月（季）的回款金额为基数进行返利的计算。

　　2、返利的程序：

　　a、 由分支机构业务代表提出申请，根据客户的当月回款额，按当时与客户商洽合作条件确定的返利率计算返利并提交分支机构经理审核。

　　b、分支机构经理据客户的回款额进行审核并提交分支机构会计审核。

　　c、 分支机构会计确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行。

　　① 申请返利 ②审核转交 ③提交返利表 ④申请处理 ⑤ 确认返回 四、应收账款内部转账操作 客户的应收账款从总公司转到分支机构管理或者分支机构客户转入总公司管理，应按下列方式进行客户管理交接：

　　 分支机构会计 分支机构业务人员 客 户 分...

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