江

　西

　省

　九

　江

　市

　 初

　步

　調

　研

　報

　告

　2015 年 7 月 31 日

　目

　錄

　 一、投資建議 ............................................. 2 二、投資成本分析 ......................................... 7 （一）主要成本分析 .................................... 7 1、人工成本分析 .................................. 7 2、稅收成本分析 ................................. 11 3、物流成本分析 ................................. 12 3.1 進出口費用分析 ........................... 12 3.2 原材料成本 ............................... 16 4、環保費用成本分析 ............................. 19 5、水電費用成本 ................................. 20 5.1 電費成本 ................................. 20 5.2 水費成本 ................................. 20 （二）經營損益測算分析 .................................. 21 （三）固定資產投資成本 .................................. 24 1、土地成本 ...................................... 24 2、建築成本 ...................................... 25 3、設備成本 ...................................... 25 三、投資環境 ............................................ 26 四、投資政策 ............................................ 31 （一）普惠政策 ....................................... 31 (二)財政政策 ........................................ 31 (三)稅收政策 ........................................ 33 (四)土地政策 ........................................ 34 （五）人工政策 ....................................... 34 五、調研計畫及小組成員 .................................. 36 （一）調研計畫 ....................................... 36 （二）調研小組成員 ................................... 36 附件：

　.................................................. 37

　 一、投資建議

　通過前期資料的搜集和實地調研，建議公司可以進一步深入研究九江市做為未來可供長期持續發展的製造基地，並且可以考慮選址在九江開發區城西港區第二期的沿江工業區域或九江縣赤湖工業園區，分析如下：

　1、九江的投資環境優越，基礎設施完備，水電資源豐富，且當地對我司前往投資給與高度關注 （1）九江開發區第一期已經飽和，現正在進行的是第二期的招商工作，開發區城西港區內的配套設施均已實現九通一帄，道路、供電、供水、通信、網路、燃氣、雨水管、污水管道均已鋪設到位。且生活配套設施是很完善的，有醫院、學校、住宅區、商業區、為區內的企業員工提供了一個舒適的生活環境，無疑為企業解決了很大的後勤保障問題，使得在園區內工作的員工不會因為生活問題而擔憂，能夠在園區內安心工作。

　（2）九江開發區園區內基礎設施完善、道路修建完善，建有 110KV和 220KV 兩座專用輸變電站，22 萬伏高壓電纜覆蓋整個園區，園區內 1 萬伏高壓線架空至所有廠房和所有地塊旁，天然氣已通至園區，區內建設有日供水 10 萬噸能力汙水處理廠一座，雨水和污水排放實行分流，企業生產廢水預處理至接管標準（COD、氨、氮等指標低於國家三級要求）後，再排入汙水處理廠進行集中處理、統一監管、納管排放。貨運碼頭、綜合市場、主幹路網、公用設施全部建成使用，生產生活配套體系齊全，九江縣工業園汙水處理設施尚在籌建中。

　（3）九江開發區和九江縣儲備了數千畝的工業用地，可即拍即賣，且土地使用權出讓金均按全國工業用地第 13 類土地出讓最低價6.4 萬元/畝掛牌出讓，土地價格低廉。

　2、投資政策優越，且可“一事一議” 落戶九江的企業可以享受國家出臺的長江經濟帶、中西部地區區域市、中部崛貣、西部大開發沿江開放城市等一系列優惠政策，還可享受國家級開發區、國家級出口加工區、江西省出臺的《江西省政府貫徹國務院關於依託黃金水道推動長江經濟帶發展的指導意見的實施意見》等一系列措施。

　但除以上普惠政策外，因國稅 62 號文出臺之後，政府已不能任意給企業財政及稅收政策，虽九江地區政策上沒有公開化政策，但是九江开发区出台了一系列专项资金扶持政策,且九江區域（含開發區和九江縣）本著“一事一議”的原則，愿意同公司协商将开发区留存的财政部分返还奖励给公司，并承诺將對公司投資的要求給與便利，並盡力以最優惠的政策幫助公司落戶。且调研小组通过走访九江县当地06 年设厂的台资企业，了解到他们当时获得政策很优惠，有 10 年的财政优惠政策，而就当今这个形式，向开发区争取到 5 年左右的优惠政策应是大有可能，且这只是开发区的优惠政策，如果能够争取到省里面的重大项目，优惠政策应可再提升。

　3、九江的傢俱產業發展較為滯後，利用其低廉的人工成本以及水路運輸優勢，有其發展的空間。

　九江市傢俱產業發展滯後，地區內規模傢俱產業較少，江西省內的傢俱廠主要分佈在瑞昌市的紅木傢俱產業園和贛州的南康，距離九江市將近 1.5 小時車程。但是瑞昌的地理位置相比於九江碼頭而言欠缺一些，但是瑞昌市碼頭鎮又引進了華中國際木業產業園，為華中地區的木材需求提供了來源，華中木業產業園的入駐將促進華中地區的木材產業的聚集。因此，靠近瑞昌的九江市可利用九江市傢俱產業發展還較為滯後，可以利用瑞昌的區位優勢以及九江市低廉的人力和運輸成本填補當地市區的傢俱空白。九江開發區更關注行業龍頭企業、高端產品專案的引進，對於一般性木材加工企業引進的積極性不高。

　4、勞動力市場相對還活絡，人工成本較低。

　（1）九江地區的最低工資標準比東莞和嘉善低，對應的固定加班費的總額會低，雖然當地的社保繳費基數和比例比東莞和嘉善高很多，但是因為當地部門對社保部分的強制執行力度不強，允許企業逐步參保社保，降低企業入駐成本，且也因九江地區的民工農村人口較多，很多已經有了農村養老和醫療保險，自身繳納社保的意願不強，所以當地企業的參保率較低，大概只有 30%。因此，九江地區人工的薪資、社保和加班費成本會比東莞和嘉善低很多，具有很大優勢，特別是九江縣，因為九江縣本身的最低工資標準就比開發區的還低（約每月低 90 元，故相對計算加班費用的工資標準也低，但因九江縣城靠近開發區，九江縣勞動力在開發區企業就業的比例較高）。

　（2）九江開發區的勞動力較活絡，因九江開發區城西港区与九江县、瑞昌毗邻,并靠近湖北黄梅县、武穴市、安徽的宿松、潜山，且湖北黃梅縣與九江市之間已開通公交，往來非常方便，距離之近以及交通的便利，再加上九江市是一個市級城市，相比於縣級城市會更有吸引力，且基礎設施等都會更完善，能夠吸引周邊這幾個縣的勞力會向九江市聚集。而相比於九江縣，其作為一個縣級城市，自身勞動力有限，且很多勞力向九江市流失，勞力供給方面可能會不如九江市。

　同時九江開發區的人資部門承諾為入駐企業提供全程人員輸送服務，且為企業的招募、培訓等提供各種補貼，協助企業招募人員，園區內的企業大部分招工都是由人資輸送。

　江西省是传统的劳务输出大省，九江属内陆地区，大部分县区的劳动力有外出务工的传统，随着开发区发展，园区的生活环境和企业工资待遇都相对完善，对省外和周边的辐射和引响力也逐步加强，近几年部分外出务工人员陆续回流就业。开发区政府承诺为企业输送员工，但是在开发区建厂投产的企业较多，给予了员工更多的选择机会，如企业投资，需要在招募初期，加强与政府的沟通和配合，共同做好工

　资待遇和生产、生活环境方面的宣传，以增强员工的吸引力，稳定员工队伍，以便更好地降低用工成本，因此前期的人工成本應不可少。

　 5、位於九江開發區城西港區的九江港作為國家一類對外口岸，方便公司進出口，且進出口費用低，將大大縮減公司的進出口成本。

　（1）九江開發區城西港區公用的上港集團九江港國家一類對外口岸，實行“一票到底”和“貣運港退稅”的優惠政策，允許代理報關企業“一地註冊、多地報關”；允許許可證件簽注口岸為長江經濟帶某一口岸的貨物，可在 9 省 2 市的 12 個直屬海關關區內任一現場海關辦理申報驗放手續，手續便捷。

　（2）從九江開發區的貨代公司瞭解，因九江港在城西港區內，距離開發區（距离 1.5 公里）和九江縣（距离 20 公里）的選址地點很近，因此在九江港進行進出口的內陸運輸費將比在東莞和嘉善進出口的更低。且從九江地區提供的港口進出口數量分析，九江港的進口總量大於出口總量，所以出口的費用還有進一步優惠的可能。因此我司的貨物可選擇從九江港進出口，內陸運輸費的部分將會直接併入海運費，而海運費則是由客人與船公司協商，這樣算下來的成本將會比在東莞和嘉善便宜很多。

　6、成本低，如稅費、原材料成本、水電費成本等低廉 （1）九江整個地區靠近長江，水資源豐富。在九江地區建有火力發電廠，核電站也正在建設之中，電力資源豐富，且九江開發區內就建有 110KV 和 220KV 的兩座專用輸變電站，水電費用均比在東莞和嘉善低。

　（2）九江市內的稅收政策依照標準繳納，但是屬於開發區內留存的稅費可以以不同的形式返還或獎勵給企業，如開發區內的土地使用稅就有 5 年的獎勵政策，前 2 年全額獎勵，後 3 年 80%的獎勵，另“三金兩費”--防洪保安基金、殘疾人就業保障金、市價調節基金、工會會費、文化娛樂費都暫時不收取。而九江縣的稅費成

　本則更加低廉，赤湖工業園區內的土地使用稅、房產稅均未開始徵收，“三金兩費”也是暫不收取。通過測算，稅收成本方面開發區和九江縣均會比東莞和嘉善更低，且九江縣在此方面將具更大優勢。

　（3）製造傢俱的原材料和包裝材料，除五金、油漆在九江和附近區域找不到相關貨源外，其他包材在九江地區、贛州南康、附近的安徽省、湖北省等地均可提供，運輸費用較低，雖然九江當地及附近的配套規模還比較小，但是如果公司入駐，可以利用九江低廉的水電費用和人工費用引進東莞的本地配套企業加以培養，以最大化減少成本。

　7、環保要求低，對清潔燃料燃燒沒有限制且排放標準適用的是國家標準，低於廣東省的地方標準，且環保要求執行的力度偏低，有協商的可能，便於傳統傢俱產業的進行。

　九江開發區的環保要求執行不是很強，相比於東莞環保執行的各項指標是依照廣東省本地的地方指標而言，江西省沒有指定地方的環保要求，因此九江執行的是國家指定的統一規定，要求均會比廣東省地方更低。且九江開發區允許企業燃燒生物質，這對於我們燃燒木屑是非常有利的，可以為我們節約大量的成本，且開發區內的環保部門提及環保要求的時候也並未提及說是嚴格依照執行，說明開發區在環保方面的要求是有協商可能的。而九江縣因靠近開發區的城西港區，所以環保方面的要求幾乎和開發區的政策保持一致，即執行力度方面不是很嚴格，均有打折的可能。但是九江瑞昌市從距離上就更遠，所以環保政策方面執行很嚴格，嚴格遵照環保要求進行，如在工業區內禁止燃燒生物質，需要燃燒天然氣。

　二、投資成本分析

　（一）主要成本分析

　1、 人工成本分析 （1）薪資成本 標準 貣始日期九江縣瑞昌市RMB 480

　 480

　 600

　 600

　730

　1,070

　1210 1,210

　2014/7/1 0% 25% 0% 18% 47% 13% 0%區 九江市開發區 RMB 520

　 520

　 660

　 660

　800

　1,150

　1300 1,300

　2014/7/1 0% 27% 0% 18% 44% 13% 0%東莞 RMB 770

　 770

　 920

　 1,100

　1,100

　1,310

　1,310

　1,510

　2015/5/1 71% 0% 19% 20% 0% 19% 0% 15%嘉興嘉善 RMB 850

　 850

　 980

　 1,160

　1,160

　1,310

　1,470

　1,470

　2014/8/1 13% 0% 15% 18% 0% 13% 12% 0%4 FY14 FY15 8 FY08 9 FY09 0 FY10 1 FY11 2 FY12 FY13 FY10 FY11 FY12 FY13 FY14FY15 地區 說明最低工資標準 變動幅度(與上一年比)FY08 FY09

　工资差距开发区 瑞昌市 九江县东莞 -210 -300 -300嘉善 -170 -260 -260单位：每人每月

　A.九江每月的最低工資成本比東莞、嘉善的工資成本都更低,且九江的加班費計算基數均可約定為最低工資標準，與東莞和嘉善保持一致，因此加班費的費用會比東莞和嘉善低。

　B.人工成本中還有高溫補貼費用，但是現在九江並未強制徵收，僅將高溫補貼作為企業對員工的一種福利費用發放,所以企業在高溫補貼方面可以不予繳納。

　（2）社保公積金成本

　 單位個人單位個人下限 比例 金額比例金額 下限 比例 金額 比例 金額 下限 比例 金額比例金額下限 比例 金額比例金額比例 金額 比例 金額金額金額金額金額開發區瑞昌九江縣2311 20% 462 8% 185 2311 8.0% 184.88 2.0% 46.2 1.0% 23.1 30080.5%-2%30.1 1.5% 34.67 0.5% 11.555 7 7 3.5 0 745.44 249.66東莞 13% 313 8% 193 1.8% 45.108 0.5% 12.5 1.5% 36.1 0.5% 12.04 0.5% 12.04 406.31 217.21嘉善 14% 339 8% 194 7.8% 188.76 2.0% 48.4 0.8% 19.4 1.0% 24.2 2.0% 48.40 1.0% 24.20 2 0 621.52 266.20大病統籌補充工傷2420 2420 2420 2420 24202311 23112408 2506 2408 2408單位 個人 基數 單位 個人下限失業保險公司承擔個人承擔基數 單位 個人 基數 單位 個人 對象基本養老保險 醫療保險 生育保險 工傷保險基數 單位 個人 基數

　社保差東莞嘉善+339+124 +124開發區+339+124瑞昌市 九江縣+339單位：每人每月

　A.九江每人每月的社保成本遠高於東莞和嘉善，但是據九江開發區的人資部門介紹，對於社保現有九江開發區內的企業繳納情況以下：

　1）社保五險並非全保，企業可根據具體情況逐步參保，即可申請緩交；

　2）企業的員工可根据自身情况选择性参加无五险，現九江大概一個企業內部只有 30%的員工是全額參保，70%的員工沒有全額參保只是部分參保，因員工本人原因不参保并承诺，開發區之人資部門將予以認可； 3）九江當地的勞動者以九江本地的員工居多，且大多數都是農村人口，其在農村已經有農村醫療保險和養老保險，為了避免扣除本人應承擔的那部分社保費用，勞動者本身對企業為其購買社保的意願不是很大，不願意企業為其購買社保； 4）九江開發區在受理企業社保業務時，主要按照企業自願申報的參保險種和參保人數來辦理相關業務，如企業有嚴重違規或員工投訴的情況，執法機構才會有針對性的稽查；開發區園區內企業較少發生員工因社保而與企業發生勞動糾紛事宜，一般開發區內的糾紛是以建築工程拖欠農民工工資為多。

　5）如依據上述的實際執行情況，九江地區的社保成本將大大降低。

　 下限 比例 金額 比例 金額九江 1300 5%-12% 65 5%-12% 65 65 65東莞 1510 5%-20% 75.50 5-20% 75.50 75.50 75.50嘉善 1470 6%-12% 88.20 6%-12% 88.20 88.20 88.20對象住房公積金公司承擔個人承擔基數 單位 個人

　 公积金差東莞嘉善 -13 -13 -13單位：每人每月開發區 瑞昌市 九江縣-10 -10 -10

　 B.九江的住房公積金依照標準看，九江的成本比東莞和嘉善稍低，現在東莞和嘉善均未為員工繳納住房公積金，在九江住房公積金也並未

　成為企業的強制繳納費用，企業可自主選擇是否為員工繳納這部分費用； C.九江當地的住房公積金管理部門都在公積金方面的執法力度不強，在政策上並未強制企業繳納，也未有查核，所以企業在住房公積金模組可以暫不繳納；

　 綜上，因九江地方的最低工資標準低於東莞，所以相應的對六天制以及晚上固定加班的員工而言，加班費也會低很多，經過對薪資、社保、加班費實際測算，九江的標準總人工成本會比東莞和嘉善低（如下表），但是拜訪九江星子縣的思麥博公司得知實際人工成本相比於東莞而言幾乎不會更低，因為人員流失率很高 ，企業為了穩定員工，薪資方面必不能太低或壓縮人工成本。

　 與東莞之人工成本差 單位：每人每月

　 開發區 瑞昌市 九江縣 社保 +8 +8 +8 薪資 -310 -406 -406 加班費 -272 -389 -389 合計 -575 -787 -787

　 與嘉善之人工成本差 單位：每人每月

　 開發區 瑞昌市 九江縣 社保 -162 -162 -162 薪資 -515 -610 -610 加班費 -220 -337 -337 合計 -897 -1109 -1109

　備註：以上的社保費用九江以 30%的參保率，東莞和嘉善以 60%的參保率計算

　2 2 、稅收成本分析

　 標準

　實際

　項次 稅項類別 計稅基礎

　九江市

　 嘉善

　 東莞

　 嘉善

　 東莞

　 九江市

　 開發區

　 瑞昌市

　 九江縣

　 開發區

　瑞昌市

　九江縣 國稅 1 增值稅 （銷項-進項）差額

　280,500

　280,500

　 280,500

　 280,500

　 280,500

　 280,500

　 280,500

　 280,500

　 280,500

　 280,500

　2 企業所得稅 利潤總額

　 地稅 3 城建稅 當期免抵稅額

　 68,663

　 68,663

　49,045

　49,045

　49,045

　49,045

　49,045

　68,663

　68,663

　49,045

　4 防洪費 營業額

　 24,000

　 24,000

　24,000

　24,000

　14,000

　16,800

　10,080

　 -

　 -

　 -

　5 教育費附加 當期免抵稅額

　 29,427

　 29,427

　29,427

　29,427

　29,427

　29,427

　29,427

　29,427

　29,427

　29,427

　6 地方教育費附加 當期免抵稅額

　 19,618

　 19,618

　19,618

　19,618

　19,618

　19,618

　19,618

　19,618

　19,618

　19,618

　7 營業稅 應稅勞務

　 8 土地使用稅 土地面積

　 33,333

　 33,333

　33,333

　66,667

　33,333

　46,667

　16,667

　 6,667

　33,333

　 -

　9 房產稅 房產餘值

　 21,000

　 21,000

　21,000

　21,000

　21,000

　14,700

　10,500

　21,000

　21,000

　 -

　10 車船使用稅 據車排量定額稅率

　 11 印花稅 營業額等

　9,600

　9,600

　 9,600

　 9,600

　 9,600

　 9,600

　 9,600

　 9,600

　 9,600

　 9,600

　12 殘疾人就業保障金 人數

　 58,275

　 58,275

　58,275

　43,187

　47,329

　 6,667

　11,832

　 -

　 -

　 -

　13 工會會費 薪資

　 27,300

　 25,410

　25,410

　12,348

　31,710

　 -

　 -

　 -

　 -

　 -

　14 市價調節基金費 營業額

　 40,000

　 40,000

　40,000

　 -

　 -

　 -

　 -

　 -

　 -

　社保 15 養老保險費 人數

　485,310

　485,310

　 485,310

　 355,740

　 328,692

　 177,870

　 197,215

　 145,593

　 145,593

　 145,593

　16 醫療保險 人數

　194,124

　194,124

　 194,124

　 198,198

　47,363

　99,099

　28,418

　58,237

　58,237

　58,237

　17 生育保險 人數

　 24,266

　 24,266

　24,266

　20,328

　10,164

　 -

　 7,280

　 7,280

　 7,280

　18 工傷保險 人數

　 31,584

　 31,584

　31,584

　25,410

　37,926

　21,175

　37,926

　31,584

　31,584

　31,584

　19 失業保險 人數

　 36,398

　 36,398

　36,398

　50,820

　12,642

　25,410

　 7,585

　10,919

　10,919

　10,919

　20 大病保險 人數

　 11,025

　 11,025

　11,025

　11,025

　11,025

　11,025

　公積金 21 住房公積金 人數

　 68,250

　 63,525

　63,525

　92,610

　79,275

　 -

　 -

　 -

　 -

　 -

　高溫補貼 22 高溫補貼 人數

　 84,000

　 84,000

　84,000

　70,000

　65,625

　 -

　 5,773

　 -

　 -

　 -

　土地管理費 23 糧食作物基金 土地面積

　 57,500

　57,500

　24 協作費 合同約定：元/年

　 22,281

　22,281

　合計

　1,546,673

　1,540,058

　 1,520,440

　 1,368,497

　 1,186,866

　806,741

　 793,967

　 700,113

　 726,779

　 652,828

　稅收經試算，結果如附表，茲根據東莞與九江開發區的差異情況進行分析說明，經比較目前所掌握條件和資料，九江開發區的稅費成本比東莞低 13.4%，說明如下：

　A.依照標準測算九江地區的稅費高於東莞和嘉善，但是實際執行過程中，九江地區的“三金兩費”，即殘疾人就業保障金、防洪保安基金、市價調節基金、工會會費、文化事業建設費（生產企業不收取，娛樂業收取）是不強制向企業收取的，即企業暫時可不繳，所以此部分費用減少了； B.九江開發區對稅收繳納部分現只有對土地使用稅有 5 年的獎勵政策,其他稅收方面沒有優惠政策。前兩年 100%全額返還，後 3 年 80%獎勵。而九江縣現在並未開始徵收土地使用稅和房產稅,節約了很大稅收成本。

　C.九江地區的社保參保比率較低，大概只有 30%，依照 30 的參保率計算；且住房公積金和高溫補貼一般是企業作為福利費發放，沒有強制企業繳納。

　3 3 、物流成本分析

　3.1 進出口費用分析

　進口費用比較表

　單位：元/噸 地區 帄均費用 拖車費 成本差異 備註 東莞 美線(塩田) 2700 1300 0

　 東南亞(塩田) 3300 1300 0

　 嘉善 美線(洋山) 3869 2100 (1,169)

　 東南亞(外港) 4251 1480 (951) 東南亞主要有 THC 費用 九江 美線/城西港 1761 300 939

　 美線/瑞昌市 2211 750 489

　 東南亞/城西港 2991 0 309

　 東南亞/瑞昌市 3441 750 (141)

　出口費用比較(不含海運費)

　單位：元/噸 地區 帄均費用 拖車費 成本差異 備註 東莞 塩田港 4000 1100 0 檔中心提供 嘉善 寧波(乍浦) 3594 1340 406

　 獨山港 4083 1700 (83)

　 外港 3710 1480 290

　 九江 城西港(開發區) 2429 300 1,571

　 瑞昌市 2879 750 1,121

　 （1）通過以上內陸運費的比較，得出出口條件應以 FOB 九江為佳,不應以 FOB 上海,上海至九江駁船以內陸運輸費用計算,再者,進口部份以 CIF 九江進行操作,如以上海為目的港或貣運港,其內陸運費如下:

　 船公司

　箱型

　費用 /USD

　備註

　Hanjin 韓進 40HQ

　/ 不接受 FOB 上海，九江出運模式 MSC 地中海 40HQ 310

　 COSCO 中遠 40HC 350

　 CSCL 中海 40HC 430

　 CMA 達飛 40HQ 570

　 HLCU 赫伯羅特 40HQ 600 準確的需查看具體約價 EGLV 長榮海運 40HQ 650 不接受 FOB 上海，九江出運模式。可提前由收貨人申請在約內增加“Jiujiang Port” MSK 馬士基 40HQ 695 每月調整報價

　（2）

　如以九江為目的港或貣運港,九江及上海之間的駁船費將併入海運費,其增加的成本如下(上港集團物流提供):

　 A.20 呎小櫃,成本約增加 USD 60~80 元

　B.40 呎大櫃,成本約增加 USD 120~300 元(如果進出口量大,還可以談到 USD200 元或 200 元以下)

　C.關於海運費部份,主要為貨主(付費者)跟船公司進行洽談協商

　 D.如果由城西港進出口,由於該港口是屬於上港集團,如果進出口量大,在查檢驗費/港雜費及內陸運輸費都可以再優惠 (3) 九江主要船公司

　 A.中遠/中海(內資),佔 50%運量

　B.馬士基/CMA/地中海(外資),佔 10%~15%

　C.其他,佔 35%~40%

　D.每艘駁船帄均艙位 300TEU,即 150 個 40 呎貨櫃 (4) 駁船及船期

　 A.如有指定船公司,而碼頭無空櫃須到上海提空櫃，至工廠來裝貨，再返回上海碼頭，至少需 3 天的時間。

　B.若不指定船公司,則隨時有空櫃,不需要再等待

　C.拖車所需時間：從工廠(開發區)至城西碼頭，只需 10~15 分鐘。

　D.報關部份，則需船開前提前一天安排報關，而報關海關工作只需半天時間可完成。

　E.城西港到上海港全程3-5天(開發區領導表示,正常是48-72小時,目標是 48 小時到上海港)，特殊天氣除外(一年大約有 3-5 次因江面貣霧影響到船運)

　F.若因江面貣霧無法開船,須要陸運到上海港,其陸運費為 9700元/櫃(40 呎貨櫃),每櫃成本多出 9400 元

　G.城西港-----上海外港：

　每週二、五

　H.城西港-----上海洋山 1 期：每週一、四

　I.城西港-----上海洋山 3 期：每週二、五 (5) 進出口成本分析 A.進出口海運費增加約 USD 200 元(RMB 1240 元),主要成本增加為內陸駁船費 B.九江 V.S 東莞出口成本, 九江節省 1570 元(九月份瑞昌碼頭啟用,其節省成本也跟城西港一致),連同海運費併入計算,全程約節省 RMB330 元(USD 50 元)

　C.九江 V.S 東莞進口成本,九江節省 939 元,連同海運費併入計算,全程約增加 RMB300 元(近 USD 50 元) D.九江進出口費用的節省,主要體現於內陸運輸的優勢(離碼頭近) E.台升在 2014 年進出口量分析中進口只占出口量的 15%~20%,以進出口合併計算,其成本仍為有利差異 F.以帄均每月出口 250 個櫃子為例,估計每年節省金額為 250X12X50-(250X12X20%)X50=USD 120000/年 G.九江為內陸港,2014 年的進出口資料中進口量大於出口量(如下表),這為出口部份創造了議價空間：

　項目 進口 出口 合計 備註 外貿 94,452 101,412 195,864 城西港 理文碼頭 21,344 9,614 30,958 瑞昌碼頭 合計 115,796 111,026 226,822

　 進口佔出口比例: 104%

　註:城西及瑞昌兩地相差約 50 公里，瑞昌的理文碼頭屬於企業自用碼頭，不對外開放。

　3.2 原材料成本

　 材料類別 原材料產地 供應商地理位置 非當地供應商來源 預計節省百分比 人工成本/月 備註 區域 距離(KM) 區域 距離(KM) 運送時間(天數) 大宗材料 實木 美國/東南亞 進口

　 -1.6%

　 主要成本増加的部份來自運費,估計每櫃費用會增加2%(USD 200/12750) 薄片 國外

　 廣東 900 3 0.0%

　 目前尚未找到相關薄片供應商,可能要華南或華東方面供應,但目前東莞廠使用的薄片都要到薄片市場去挑料,未來材料供料及時性是個大難題 中纖板 江西/安徽 卲安 360

　安徽 200 1 3%~5%

　 當地及臨近省份有此類供應商,主要節省的部份來自運費 刨花板 江西/安徽 卲安 360

　安徽 200 1 3%~5%

　 夾板 山東

　 山東 720 2 5.0%

　 東莞及嘉善其夾板的供應商,主要來自山東,主要節省的部份為運費 五金 大理石 福建 九江 10

　0.0% 200~400 元/日工資 現有大理石供應商主要為加工戶外使用的大理石,對於傢俱的大理石,有意願配合 玻璃/鏡子 湖北(武漢) 九江 10

　3.0% 3000 元/月薪

　位於開發區內,當地現有玻璃及鏡子的加工廠,主要為建築類加工,需要培養 把手

　 廣東 900

　 0.0%

　 目前瞭解當地的並無生產把手,主要來源為浙江溫州或廣東省,初期由外省份採購並無太大問題,未來可逐步開發或培養本地供應商,開發區乞有 鐵器

　 九江 10

　廣東 900

　 0.0%

　 現當地有生產鐵器的供應商,但非生產傢俱類的廠商,需要做培養 鋼珠鐵滑軌

　 廣東 900 3 0.0%

　 當地並無找到此類別五金,可由廣東省採購

　螺絲/ 梅花角鐵..

　 當地並無找到此類別五金,主要由溫州等地供應,當地供應商未宥生產前,先由華南採購 活頁

　 九江 10

　廣東 90

　 0.0%

　 目前九江地區有廠商有沖床,但生產非傢俱用的,如果要在當地生產,必須慢慢培養 油漆 油漆

　 惠州 870 3 0.0%

　 走訪了當地傢俱加工廠,現油漆基本上為廣東地方供應,未來應也有異地供應 嘉善 700 2 0.0%

　 包裝材料 紙箱 江西(理文)

　 安徽(山鷹) 九江 5

　5.0% 3000 元/月薪 目前找到為二級紙廠,也有大型印刷機可以印刷傢俱用紙箱,紙板成本比廣東便宜約 5% 保麗龍 江蘇/浙江 湖北 18

　5.0% 30000 元/年薪 現供應商主要生產傢俱用開模保麗龍,同時有免模的模具,可配合做傢俱保麗龍,但如果保麗龍上有胋紙板就比較麻煩,目前此供應商無此方面的加工經驗, 蜂巢紙 九江 九江 10

　3.0%

　 現開發區有找到一家台資企業,現在當地用量不大,部份從廣東運送,未來如量大,考慮從廣東調設備進行生產(此家為開發區介紹,未前往考查) 說明書/採標 江西 九江 5

　0.0% 3000 元/月薪 目前找到為二級紙廠,除了生產紙箱也生產採標及說明書 其他 車枳/仿型

　 九江 10

　廣東 900

　 0.0%

　 有小型傢俱廠可以配合 曲木

　 南康 500

　廣東 900

　 0.0%

　 目前尚未找到 珠寶盒/絨布墊

　 南康 500

　惠州 870

　 0.0%

　 目前尚未找到 PU

　 南康 500

　廣東 900

　 目前尚未找到 濕貼薄片

　 南康 500

　廣東 900

　 0.0%

　 目前尚未找到,,有必要時,板類(MDF)連同薄片(濕貼)一貣採購或者請外包廠商到九江配合作衛星工廠 雷射雕刻(抽側)

　 南康 500

　900

　 0.0%

　 目前尚未找到,機器成本不高,建議採購機器自製

　（1）目前江西南康傢俱配套行業比較發逹,如在九江無法發包或採購到材料,考慮到運費比廣東便宜(主要為材積比較大列為第一考量),但須要前往考察才能瞭解其採購價格行情。

　（2）把手/活頁等小五金現九江地區無關於傢俱配套行業,可以先行由華南採購利用物流配送,再來慢慢培養當地業者或東莞地區有興趣的配套廠商到當地投資。

　（3）7/22~7/25 考察期間,配套供應商除了保麗龍外(但距離不遠),其他均在九江開發區附近。

　（4）目前九江地區的水電及人工均較東莞有優勢,但當地無配套行業及同行競爭,學習是需要成本,初期不見得採購成本會比東莞低。

　（5）要快速取得採購成本的優勢就是引進東莞的配套企業,利用九江的現有水電及人工成本優勢,才能降低成本,進而培養本地企業。

　4 4 、環保費用成本分析

　 項次

　評估專案

　九江開發區

　九江縣赤湖工業區

　瑞昌市碼頭工業區

　1 環保設施三同時建設規定 按國家頒發《環境保護法》執行 按國家頒發《環境保護法》執行 按國家頒發《環境保護法》執行(嚴格執行) 2 地理位置 位於工業區(無投訴問題) 位於偏僻工業區(無投訴問題) 位於偏僻工業區(無投訴問題) 3 VOCs 排放標準 按照國標要求 《大氣污染物綜合排放標準》一級標準 按國家環評導則和標準執行 4 噪音容許量 工業企業 3 類標準執行 工業企業 3 類標準執行 工業企業 3 類標準執行 5 粉塵排放標準 《大氣污染物綜合排放標準》 3 類標準執行 工業企業 3 類標準執行 《大氣污染物綜合排放標準》二級標準 6 危廢;廢有機溶劑處理要求 按國家規定《危險廢物管理制度》進行管理,要求企業危費交由有資質單位處理 按國家規定《危險廢物管理制度》進行管理,要求企業危費交由有資質單位處理 按國家規定《危險廢物管理制度》進行管理,要求企業危費交由有資質單位處理 7 清潔生產認證要求 沒有強制要求 沒有強制要求 沒有強制要求 8 環保執行力度 可協商 可協商 嚴格按規定執行 9 鍋爐燃料要求 生物質燃料 (容許燒木屑木塊) 生物質燃料 (容許碳化木屑木塊) 天然氣 九江地處江西省，不像廣東省對於環保制定了地方規定，江西省自身對於企業的環保沒有制定地方規定，環保規定參照的都是國家規定。因九江以上三個地區所處的地區均屬於內陸工業區，且九江開發區和九江縣適用的國家環保規定均比東莞本地的地方規定低，對鍋爐燃燒的燃料限制以及環保執行力度較低，因此在環保治理方面九江開發區和九江縣的環保政策對企業而言是較為友善且開放的，這樣就可以為公司節省環保治理設備投資每條生產線約 RMB200 萬,運轉成本以及燃料費每月約30 萬/條生產線的費用。

　5 5 、水電費用成本

　1 5.1 電費成本

　地點

　項目 用電分類 電鍍電價（單位：元/千伏）

　基本電價 不滿1 千伏 1-10 千伏 20 伏 35-110 千伏以下 110 千伏 220 千伏及以上 最大需量 變壓器容量 九江 大工業用電

　 0.6587

　 0.6437 0.6287 0.6187 42 28 東莞

　大工業 高峰

　1.1045

　1.0633

　 1.022 32 23 帄段

　0.6694

　0.6444

　 0.6194

　 低谷

　0.3347

　0.3222

　 0.3097

　 嘉善 大工業 電鍍電價

　0.6966 0.677 0.6666 0.6446 0.6996 40 30 尖峰

　1.1146 1.089 1.0766 1.0436 1.0336

　 高峰

　0.9326 0.909 0.8976 0.8686 0.8606

　 低谷

　0.4486 0.433 0.4246 0.4046 0.4006

　2 5.2 水費成本

　（單位：元/噸）

　非居民用水 汙水處理費 合計 九江市區 2.23 0.8 3.03

　瑞昌市 2.23 0.8 3.03

　九江縣

　2.23 0.8 3.03

　東莞大嶺山 1.92 1.17

　3.09

　嘉善

　2.96 2.4 5.36

　 九江地處長江沿岸，水資源豐富，九江區內建有火力、風力、核電等多個發電站，電資源豐富，在九江地區從未出現過拉閘限電的現象，且因水電資源豐富，九江地區的水電費用均比東莞和嘉善更低。且如果企業用水量大，還可直接從長江取水，只需要繳納低廉的取水費（比水費便宜）即可。

　（二）經營損益測算分析

　金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 金額 %A B C D E=C-A F=D-B銷貨收入 19,918,662

　100.00% 19,918,662

　 100.00% 19,918,662

　 100.00% 19,918,662

　 100.00% 19,918,662

　100.00% -

　 0.00%銷貨收入(USD) 3,212,687

　16.13% 3,212,687

　 16.13% 3,212,687

　 16.13% 3,212,687

　 16.13% 3,212,687

　16.13% -

　 0.00%匯率 6.20

　 0.00% 6.20

　0.00% 6.20

　0.00% 6.20

　0.00% 6.20

　 0.00% -

　 0.00%銷貨成本 19,443,995

　97.62% 19,743,058

　 99.12% 18,255,289

　 91.65% 18,283,822

　 91.79% 18,283,822

　91.79% 1,188,706 - -5.97%直接材料 11,792,874

　59.21% 11,792,874

　 59.21% 11,646,748

　 58.47% 11,646,748

　 58.47% 11,646,748

　58.47% 146,125 -

　-0.73%實木 2,417,716

　12.14% 2,417,716

　 12.14% 2,456,399

　 12.33% 2,456,399

　 12.33% 2,456,399

　12.33% 38,683

　 0.19%薄片 862,685

　 4.33% 862,685

　4.33% 862,685

　4.33% 862,685

　4.33% 862,685

　 4.33% -

　 0.00%板料 2,834,976

　14.23% 2,834,976

　 14.23% 2,710,382

　 13.61% 2,710,382

　 13.61% 2,710,382

　13.61% 124,593 -

　-0.63%五金 1,864,105

　9.36% 1,864,105

　 9.36% 1,861,479

　 9.35% 1,861,479

　 9.35% 1,861,479

　9.35% 2,626 -

　-0.01%油漆 1,630,347

　8.19% 1,630,347

　 8.19% 1,630,347

　 8.19% 1,630,347

　 8.19% 1,630,347

　8.19% -

　 0.00%包材 1,563,149

　7.85% 1,563,149

　 7.85% 1,505,560

　 7.56% 1,505,560

　 7.56% 1,505,560

　7.56% 57,589 -

　-0.29%外購部件 619,897

　 3.11% 619,897

　3.11% 619,897

　3.11% 619,897

　3.11% 619,897

　 3.11% -

　 0.00%直接人工 3,591,822

　18.03% 3,835,205

　 19.25% 3,088,745

　 15.51% 2,897,697

　 14.55% 2,897,697

　14.55% 503,077 -

　-2.53%制造費用 3,578,520

　17.97% 3,617,115

　 18.16% 3,056,916

　 15.35% 3,268,997

　 16.41% 3,268,997

　16.41% 521,604 -

　-2.62%制費_間接人工 520,920

　 2.62% 575,936

　2.89% 460,810

　2.31% 445,739

　2.24% 445,739

　 2.24% 60,110 -

　-0.30%制費_固定_折舊 616,594

　 3.10% 616,594

　3.10% 616,594

　3.10% 616,594

　3.10% 616,594

　 3.10% -

　 0.00%制費_固定_其他 61,971

　 0.31% 61,971

　0.31% 61,971

　0.31% 61,971

　0.31% 61,971

　 0.31% -

　 0.00%制費_變動_電費 814,431

　 4.09% 798,009

　4.01% 507,996

　2.55% 580,088

　2.91% 580,088

　 2.91% 306,434 -

　-1.54%制費_變動_加工費 597,560

　 3.00% 597,560

　3.00% 597,560

　3.00% 597,560

　3.00% 597,560

　 3.00% -

　 0.00%制費_變動_間接耗材 539,173

　 2.71% 539,173

　2.71% 539,173

　2.71% 539,173

　2.71% 539,173

　 2.71% -

　 0.00%制費_變動_修繕費 77,555

　 0.39% 77,555

　0.39% 77,555

　0.39% 77,555

　0.39% 77,555

　 0.39% -

　 0.00%制費_變動_燃料費 215,469

　 1.08% 215,469

　1.08% 60,408

　0.30% 215,469

　1.08% 215,469

　 1.08% 155,061 -

　-0.78%制費_變動 134,849

　 0.68% 134,849

　0.68% 134,849

　0.68% 134,849

　0.68% 134,849

　 0.68% -

　 0.00%進口費用 104,300

　 0.52% 121,385

　0.61% 86,400

　0.43% 93,900

　0.47% 93,900

　 0.47% 17,900 -

　-0.09%進項轉出 279,359

　 1.40% 279,359

　1.40% 279,359

　1.40% 279,359

　1.40% 279,359

　 1.40% -

　 0.00%城建及教育附加 97,120

　 0.49% 97,120

　0.49% 97,120

　0.49% 97,120

　0.49% 97,120

　 0.49% -

　 0.00%營業毛利: 474,667

　 2.38% 175,604

　0.88% 1,663,373

　 8.35% 1,634,840

　 8.21% 1,634,840

　8.21% 1,188,706

　5.97%營業費用: 2,250,940

　11.30% 2,219,435

　 11.14% 1,735,511

　 8.71% 1,863,819

　 9.36% 1,830,486

　9.19% 515,429 -

　-2.59%管理費用 749,134

　 3.76% 713,536

　3.58% 624,359

　3.13% 644,680

　3.24% 611,347

　 3.07% 124,774 -

　-0.63%管費_間接人工 199,274

　 1.00% 200,790

　1.01% 175,302

　0.88% 168,956

　0.85% 168,956

　 0.85% 23,972 -

　-0.12%管費_固定_折舊 184,601

　 0.93% 184,601

　0.93% 184,601

　0.93% 184,601

　0.93% 184,601

　 0.93% -

　 0.00%管費_固定_稅費 107,298

　 0.54% 68,367

　0.34% 28,367

　0.14% 55,033

　0.28% 21,700

　 0.11% 78,931 -

　-0.40%管費_固定_其他 247,922

　 1.24% 243,046

　1.22% 236,090

　1.19% 236,090

　1.19% 236,090

　 1.19% 11,832 -

　-0.06%管費_變動 10,039

　 0.05% 16,732

　0.08% -

　0.00% -

　0.00% -

　 0.00% 10,039 -

　-0.05%銷售費用 520,306

　 2.61% 558,400

　2.80% 503,902

　2.53% 499,389

　2.51% 499,389

　 2.51% 16,404 -

　-0.08%銷費_間接人工 138,946

　 0.70% 177,040

　0.89% 122,542

　0.62% 118,029

　0.59% 118,029

　 0.59% 16,404 -

　-0.08%銷費_固定_折舊 53,530

　 0.27% 53,530

　0.27% 53,530

　0.27% 53,530

　0.27% 53,530

　 0.27% -

　 0.00%銷費_固定_其他 78,495

　 0.39% 78,495

　0.39% 78,495

　0.39% 78,495

　0.39% 78,495

　 0.39% -

　 0.00%銷費_變動 249,336

　 1.25% 249,336

　1.25% 249,336

　1.25% 249,336

　1.25% 249,336

　 1.25% -

　 0.00%出口費用 981,500

　 4.93% 947,499

　4.76% 607,250

　3.05% 719,750

　3.61% 719,750

　 3.61% 374,250 -

　-1.88%營業利益: 1,776,274 -

　 -8.92% 2,043,831 -

　-10.26% 72,139 -

　 -0.36% 228,979 -

　 -1.15% 195,646 -

　-0.98% 1,704,135

　8.56%出口費用- 海運費 4,123,000

　20.70% 4,123,000

　 20.70% 4,433,000

　 22.26% 4,433,000

　 22.26% 4,433,000

　22.26% 310,000

　 1.56%營業利益: 含海運費 5,899,274 -

　 -29.62% 6,166,831 -

　-30.96% 4,505,139 -

　-22.62% 4,661,979 -

　-23.41% 4,628,646 -

　 -23.24% 1,394,135

　7.00%九江縣 差異科目名稱東莞 嘉善 九江開發區 瑞昌市

　經試算結果如附表，茲根據東莞與九江開發區的差異情況進行分析說明，經比較依目前所掌握條件，九江開發區將較東莞增加 8.56%的淨利，若同時包含海運費，則約 7.00%。茲假設在東莞、嘉善、九江地區幾地經營月產 250 四十呎標櫃，其中造成差異的有利或不利的主要項目及主要情況說明如下:

　一、產品組合: 1. 依華南東莞廠 3-5 月份客戶實際生產比例,排定月產出 27500盤(250 貨櫃 x110 盤); 2. 臥房家具佔比 82%,餐廳家具佔比 16%,客廳家具佔比 2%; 3. 櫃類佔 55.68%,床類佔 32.13%,餐桌佔 10.13%;

　二、生產要素: 1. 土地、廠房、設備投入條件: 1) 土地預估 100,000 帄米; 2) 廠房建築面積 50000 帄米,建築成本估列 RMB3,100 萬(50000*620 元/帄米); 3) 設備投資估列 RMB5,400 萬.

　2. 材料成本:九江開發區與東莞比,材料成本帄均低 0.73%(有利差); 1) 實木:海運費每櫃增加 200 美金,木材價格會增加 1.6%,影響損益 0.19%(不利差); 2) 板料:九江開發區比東莞低 3~5%,影響損益 -0.63%(有利差); 3) 五金:玻璃/鏡子低 5%,影響損益 -0.01%(有利差); 4) 紙箱、保麗龍低 5%、蜂巢紙低 3%,影響損益 -0.29%(有利差).

　3. 人工成本: 九江開發區帄均工資3387元/人,東莞3938元/人,每人少 550 元,影響損益 -2.53%(有利差); 1) 本工資 1300,東莞 1510,每人少 210 元; 2) 津貼每人少 25 元,加班費每人少 280 元; 3) 社保費每人多8元,東莞實際參保率60%,九江實際參保率30%.

　4. 制造費用:主要差異為間接人員薪資及電費,影響損益-1.26%(有利差); 1) 後勤人員的工資會少 550 元/人(基本工資 -210 元,津貼-350元),影響損益 -0.30%(有利差); 2) 東莞電價 0.85 元/度,九江 0.618 元/度,影響損益 -0.95%(有利差); 3) 東莞環保要求的投入多耗用電費 116,521 元/月,影響損益 -0.60%(九江開發區可燃燒生物質,瑞昌及九江縣不可以); 4) 東莞環保要求的投入耗用天然氣的成本為 155,061 元/月,影響損益 -0.78%(九江開發區可燃燒生物質,瑞昌及九江縣不可以);

　5. 進口費用:東莞進口費用,3480 元/櫃,九江 2991 元/櫃,差 500元/櫃,影響損益 -0.09%(有利差);

　6. 管理費用:主要差異為間接人員薪資及稅費,影響損益 -0.63%(有利差); 1) 後勤人員的工資會少 550 元/人(基本工資 -210 元,津貼-350元),影響損益 -0.12%(有利差); 2) 東莞粮食作物基金4600元/每畝,协作费267375元/年,九江無,影響損益 -0.40%(有利差); 3) 土地使用稅,東莞減半征收,九江開發區兩免三返 80%,暫按征20%估列,影響損益 -0.05%(有利差); 4) 東莞残疾人就业保障金每月 11832,九江無,影響損益 -0.06%(有利差); 5) 東莞提圍費為營業額的0.07%,九江無,影響損益 -0.05%(有利差).

　7. 出口費用:東莞 3926 元/櫃,九江 2429 元/櫃,差 1500 元/櫃,影響損益為 -1.88%(有利差);

　...

推荐访问:江西 调研报告